Социальные налоговые вычеты предоставляются физическим лицам, у которых имелись расходы на обучение, лечение, спорт, благотворительность, фитнес и иные затраты, предусмотренные ст. 219 Налогового кодекса Российской Федерации.
Социальные налоговые вычеты по НДФЛ можно получить у работодателя либо в налоговом органе по месту учета налогоплательщика.
Работодатель предоставляет социальный вычет в текущем году – в том, когда фактически работник заплатил за социальную услугу на основании уведомления из налоговой службы о подтверждении права работника на вычет и документов, подтверждающих расходы (договор на оказание услуги, акты, чеки, квитанции, справки об оплате).
Налоговый орган предоставляет вычет на основании декларации по форме 3–НДФЛ по окончании года.
Налогоплательщик вправе представить в налоговый орган декларации не более чем за 3 предшествующих периода. Так, в 2025 году заявить право на социальные налоговые вычеты можно за 2022, 2023 и 2024 годы.
В 2024 году установлено новое предельное значение социального налогового вычета – не более 150 тыс. руб. (до 110 тыс. руб. – по расходам на обучение ребенка), которое применяется в отношении доходов, полученных начиная с 01.01.2024 г.
Таким образом, например по расходам на лечение, понесенным в 2023 оду и задекларированным в 2025 году, может быть предоставлен вычет в размере не более 120 тыс. руб.
На дорогостоящее лечение размер вычета не ограничен. К расчету применяется вся сумма фактических расходов.
По расходам на обучение детей предельное значение применяется в отношении каждого ребенка. То есть, максимальный размер вычета по расходам на обучение двоих детей, если расходы на каждого из них в 2024 году составили 110 тыс. руб. и более - 220 тыс. руб. в совокупности на обоих родителей. Также начиная с 01.01.2024 социальный налоговый вычет можно заявить по расходам на очное обучение супруга (супруги).
Наиболее востребованные социальные налоговые вычеты по расходам, понесенным с 01.01.2024 на лечение, обучение, оплату физкультурно–оздоровительных услуг, уплату страховых взносов по договорам добровольного медицинского страхования, добровольного пенсионного страхования и добровольного страхования жизни, а также по договорам негосударственного пенсионного обеспечения уже в 2025 году можно получить в упрощенном порядке (ст. 221.1 НК РФ).
В этом случае справку об оплате услуг в налоговую службу передают в электронном виде организации и ИП, оказавшие услугу, при условии, что гражданин при получении платных услуг дал свое согласие на передачу данных в ФНС России.
В случае прохождения всех этапов контроля в личный кабинет налогоплательщика - физического лица направляется предзаполненное заявление на вычет, сформированное не позднее 20 марта (по сведениям, представленным до 25 февраля) или в течение 20 дней после получения сведений, предоставленных после 25 февраля.
Налогоплательщику необходимо только подписать заявление и проверить реквизиты банковского счета для получения денежных средств. В случае принятия положительного решения, средний срок для возврата денежных средств составляет шесть дней с момента акцептования заявления.
